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惠州财务代理:出差报销三个常见发票问题

发布日期:2020-01-30 作者:广而美会计 来源:惠州注册公司 浏览次数:

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惠州财务代理:出差报销三个常见发票问题

出差报销三个常见发票问题

        

惠州财务代理:出差报销三个常见发票问题

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  问题一:出差就餐,需要开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?

  答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。所以,出差就餐,需要开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣新项目的专票,建议先认证再进项税额转出。

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  问题二:出差住宿,需要开具增值税专用发票还是增值税普通发票?

  答:在索要发票时,要区分不同的情况,如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。

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  问题三:在酒店就餐,住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?

  答:小规模纳税人可以将新项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,是因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

  【友情提醒】

  无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写新项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。我们取得发票时记得留心核对上述信息哦!

  【文件链接】惠州财务代理:出差报销三个常见发票问题

  《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

  附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》

  第二十七条 下列新项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。